✅ 노무사(노무법인) 개업 시 세무기장, 일반 사업자와 다른 점

안녕하세요 하이엔드 세무회계 조진혁 대표세무사입니다.

 

최근 개업을 준비 중인 지인 노무사님과 상담을 진행하면서,
노무사 개업 시 세무기장과 관련해 꼭 공유하면 좋을 내용들이 많아 정리해 게시글로 남기게 되었습니다.

 

노무사는 일반 업종과 달리 전문직에 해당하기 때문에, “일반 사업자와 비슷하겠지”라고 접근하시면 안 됩니다.
개업 초기부터 노무사 업무 특성에 맞는 세무기장 구조를 잡아두어야 불필요한 세금 부담을 줄일 수 있습니다.

 

 

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1. 복식부기의무자

일반 업종은 일정 매출 규모 이상이 되어야 복식부기(세무기장)가 의무가 되지만,
노무사는 전문직에 해당하여 매출 규모와 무관하게 복식부기의무자입니다.(노무법인 역시 동일합니다.)

 

복식부기의무자는 ✔ 재무상태표✔ 손익계산서 등 재무제표를 작성하여 세무서에 제출해야 하므로,
세무대리인을 통한 정식 세무기장을 진행하는 것이 필수입니다.

 

만약 복식부기로 기장을 하지 않을 경우, 무기장가산세로 종합소득세의 20%에 해당하는 가산세가 추가 부과되므로
개업 초기부터 반드시 주의하셔야 합니다.

 

 

 

2. 창업중소기업세액감면 절세

공인노무사업은 창업중소기업세액감면 적용 대상 업종에 해당합니다.

 

창업중소기업세액감면이란, 대 5년간 종합소득세 또는 법인세를 최대 100%까지 감면받을 수 있는 제도입니다.

 

다만, 몇 년전까지만 해도 노무사업이 감면 대상이 아니었기 때문에(2020년 개정)
노무업종 경험이 없거나 과거 기준으로 알고 있는 세무대리인의 경우,
착오로 감면을 반영하지 않아 불필요하게 세금을 많이 납부하는 사례도 실제로 발생합니다.

 

저희는 노무사님(노무법인) 세무기장 시 별도로 요청하지 않으셔도 검토 후 감면 대상 여부를 확인하여 자동 반영하고 있습니다.

창업중소기업세액감면에 대한 자세한 내용은 아래 게시글을 참고해 주시기 바랍니다.
👉 https://highsemu.tistory.com/72

✅ 공인노무사도 창업중소기업 세액감면 가능할까요?(5년간 세금 최대 100% 감면)

 

 

 

 

3. 부족해지기 쉬운 비용 구조

노무사업은 임대료, 재료비 등 큰 고정비가 거의 없고 인건비 외 비용이 제한적인 업종에 해당합니다.

그만큼 종합소득세·법인세 부담이 크게 느껴질 수 있는 구조이므로 가능한 비용 증빙이 누락되지 않도록 관리가 매우 중요합니다.

• 개인 노무사 사무소의 경우 대표자 개인 카드도 홈택스에 등록하여 업무 관련 카드 사용 내역이 누락되지 않도록 관리해야 합니다.
• 노무법인의 경우 대표노무사님의 급여 역시 인건비로 비용 처리하여 세무상 최대한 절세에 반영하는 구조를 검토해야 합니다.

 

 

4. 계좌이체 시 현금영수증 의무발행

노무사업은 현금영수증 의무발행 업종에 해당합니다.

 

용역 공급가액이 10만 원 이상인 경우, 소비자가 요청하지 않더라도 반드시 현금영수증을 발행해야 합니다.

이를 발행하지 않을 경우 미발급 금액의 20%에 해당하는 과태료가 부과될 수 있으므로
계좌이체 매출에 대해서도 반드시 발행 여부를 관리하셔야 합니다.

 

 

5. 노무사업의 수익 구조와 세금 준비

노무사업의 주요 수익 구조는 사건 수임, 노무자문(컨설팅, 인적자원관리 등), 페이롤 업무(급여 계산·대행)입니다.

고정 자문 계약이나 페이롤 업무의 경우 월별 수익이 비교적 일정하여 예상 세액을 안내드리기 수월한 편입니다.

반면, 사건 수임이나 단건 컨설팅 비중이 큰 경우에는 월별·연도별 매출 편차가 커져 예상 세액 변동 폭이 매우 커질 수 있습니다.

이러한 구조를 고려하여 저희는 기본적으로 다음과 같이 안내드리고 있습니다.

• 매출의 약 10%는 부가가치세 대비하여 보관(매입 반영 후 실제 납부는 5~7%)
• 추가로 5% 이상은 종합소득세(법인세) 대비하여 보관

👉 즉, 매출의 약 10~15% 정도는 세금으로 미리 분리해 두시는 것을 권장드립니다.

이렇게 준비하시면 실제 세금을 납부하고도 여유 자금이 남는 경우,
마치 “꽁돈이 생긴 것 같은 느낌”으로 보다 부담 없이 세금 납부가 가능합니다.

 

 

 

 

 

 

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저희 하이엔드 세무회계는 단순한 홍보용 문구가 아닌
실제 다수의 노무사업 세무를 대행하며 실무 노하우를 쌓아온 전문가입니다.

 

기본적으로 노무사님들께서는 세무사님과 어느 정도 지인 관계가 있는 경우가 많지만,
개인 소득이나 카드 사용 내역까지 지인에게 공유하는 것이 부담스러운 경우도 적지 않습니다.

이런 경우에는 편하게 저희에게 연락 주시면, 부담 없이 세무 상담을 도와드리겠습니다. 🙂

 

또한 1년에 1회 이상 대표세무사(근무세무사X)가 직접 사업장(전국 무관) 방문하여 세무, 절세 상담 도와드리고 있습니다.

 

 빠른 소통을 1순위로 생각합니다. 무언가를 물어보셨을 때 가능한 빠르고 정확한 답변을 드리고자 최선을 다하고 있습니다.

 

문의사항은 아래 중 편한 방법으로 연락주시면 전문세무사가 회신드리겠습니다!

 

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